如果您是一名零售投资者，应纳税收入低于70万卢比，不要只是假设您的总收入是免税的。即使您的收入低于回扣限额，资本收益和某些交易仍然需要报告。
ITR形式
许多纳税人继续提交ITR-1，而没有意识到其受限范围。对于2024 – 25财年，ITR-1可用于根据112A条的长期资本收益（LTCG）报告12.25亿卢比，但仍免税。
但是，如果您的LTCG超过12.5万卢比，涉及其他类型的LTCG或包括短期资本收益（STCG），则必须提交ITR-2（对于业务/专业以外的所有收入）或ITR-3（如果您有业务或专业收入）。
适用的税率
适用于资本收益的所得税率于2024年7月23日中期进行了修订。因此，税率将取决于资本资产转让日期：用于2024年7月23日之前的转让，以股票为导向的产品的LTCG为10％，而对于其他产品则将为20％。 STCG上的权益为15％，而其他人则以平板速率为其他。对于2024年7月23日以后的转移，股票工具的LTCG为12.5％，STCG为20％。
债务共同基金在2023年4月1日或之后收购，市场上有债券的债券和未持有的债券或未列出的债券在2024年7月23日或之后转移，赎回或成熟的债券，无论持有时期如何，被认为是STCG。
税收损益表
您的经纪人或证券门户提供收益和损失声明或税收损益。该声明提供了每种出售安全性的详细记录，包括购买日期，收购成本和相关费用。通过您的年度信息声明（AIS）进行交叉检查这些数字，以确保完整性和准确性。建议在提交ITR之前准备独立的税收计算，以确认申报表中报告的数字是正确的。
资本收益的时间表
ITR中的资本收益在两个单独的时间表下报告。对于LTCG，来自股票的LTCG，面向股票的基金单位或企业信托单位，纳税人必须完成附表112a。所有其他资本收益均应在附表CG中报告。现在，这两个时间表都包含2024年7月23日之前和之后的单独的列进行交易。纳税人应确保这些条目在其年度信息声明（AIS）和税收损益表中与信息相匹配。
第87A节返利
根据第112A条所涵盖的LTCG条，没有根据第87A条的回扣。根据新发布的ITR表格，根据新的税收制度，这种回扣也不适用于包括STCG和其他LTCG在内的特殊税率的所得税。孟买高等法院观察到，所得税部门对此事的立场是有争议的。关于是否要求返回，请牢记诉讼的潜在风险，做出考虑的决定。
作者是Nangia＆Company的合伙人。
