印度储备银行周二发布了关于预期信用损失（ECL）框架的通知草案。拟议的指导方针将用基于预期信用损失的拨备取代基于已发生损失的拨备框架，其中必须根据初始确认时和进一步报告日期评估的信用损失将金融资产分类为不同阶段。
印度储备银行表示：“这些方向预计将进一步加强信用风险管理实践，促进金融机构之间更大的可比性，并使监管规范与国际公认的财务报告规范保持一致。”
引入资产分类分级标准
央行引入了预期信用损失法下的资产分类分期标准，同时保留了现有的不良资产（NPA）分类标准。当一项金融资产在到期前信用风险（SICR）没有显着增加或风险较低时，则被认为处于第一阶段，并确认 12 个月的预期信用损失。如果贷款自初始确认以来已具有 SICR，但不被视为“信用减值”，则该贷款将被归类为第二阶段。最后，当贷款在报告日被视为“信用减值”时，将进入第三阶段。第二阶段和第三阶段将进行终身 ECL 配置。
例如，无担保零售贷款将在第一阶段面临更高的准备金，即 1%，在第二阶段为 5%。项目融资在建设阶段拨备1.25%，在运营阶段拨备1%。
尽管新的预期信用损失指引将导致银行额外计提一次性拨备，但央行反复强调的总体影响对最低监管资本要求的影响将是微乎其微的。印度储备银行还提出了到 2031 年 3 月 31 日为止的五年下滑路径，这将有助于以非破坏性方式促进过渡。
印度央行建议通过应用以下公式来计算贷款等金融资产的利息收入：
第一阶段和第二阶段的实际利率与金融资产账面总额的比值。报告还建议采用基于风险的模型分层流程，根据模型的风险和产出对模型进行分类。
重建资本资源的过渡安排
为帮助银行重建资本资源，应对新常态带来的负面影响，央行决定推出过渡性安排。印度储备银行表示，过渡期间每年的过渡调整金额必须计入CET1资本。
印度储备银行还提议改变银行分配贷款风险权重的方式。它针对企业、中小微企业和房地产的风险敞口引入了精细的风险权重处理。它还根据此类贷款的违约历史，对信用评级机构评级的贷款的风险权重进行了一些调整。这将对银行的最低监管资本要求产生积极影响。
新指引将于2027年4月1日起生效。央行征求意见截止时间为11月30日。
