行为科学是心理学，经济学和语言学的有见地的结合，可以提高税收顺应。传统上，税法假定个人是理性的，仅由自身利益引导。相比之下，行为科学认识到人类的行为和行动通常由于认知偏见，社会影响和情感因素而偏离理性。考虑这些价值观并在税法，法规和纳税人之间进行互动中进行主持人可能会增加自愿遵守，这是税务管理的最终期望目标。
提高税法的遵守对于任何国家都至关重要，以收集足够的公共服务，基础设施和社会计划的收入。易于理解的，清晰传达的选择及其个人以及社会成本和收益可能会激发纳税人以字母和精神遵守税法。诺贝尔奖获得者理查德·塔勒（Richard Thaler）清楚地表达了行为科学的这一核心主题：“决定的框架可以极大地影响其结果，强调了演讲的重要性。发掘可以是帮助人们做出更好决策而无需限制自己选择的有效工具。”例如，如果纳税人反复得知其一定比例的税款支持教育和医疗保健等公共物品，那么他们可能更倾向于遵守税法。欧盟国家经常采用这种框架战略来通过承诺公民职责来增强税收合规性。印度总理在2020年8月发起创新和开创性的直接税务管理计划时，称赞诚实的纳税人在国家建设中的作用。他概述了使税务管理无缝且无痛的道路，并希望国家必须尊重诚实的纳税人，并观察到：“当该国诚实的纳税人的生活变得容易时，他就会前进并发展，那么该国也会发展和发展。”在印度传统上，民族的概念更多地是一个文化实体，而不是政治单位，这是他强调尊敬为国家发展做出贡献的个人的国家。
经济合作与发展组织（OECD）的2020年税务管理报告强调，传统的税收政策经常忽略影响纳税人行为的心理和社会层面。它表明，提出税收信息的方式，通信时间和过程的简化可能会产生积极影响。为了说明，构建强调社会规范的提醒，例如表明“您所在地区的大多数人已经缴纳了税款”，鼓励拖延者迅速解决义务。经合组织的报告还观察到，由于认知超负荷，复杂的税收系统可以阻止依从性。通过简化提交纳税申报表的语言，结构和过程，行政部门可以减少纳税人的障碍。易用合规性和简化的经验通过解决个人可能避免被认为过于复杂或耗时的任务来提高遵从性。该建议符合行为科学概念，该概念易于行动影响决策。同样，国际货币基金组织（IMF）建议，通过电子邮件或有关截止日期的短信向纳税人发送个性化提醒可能会大大提高合规率。例如，提醒个人特定日期和金额的通知可以促使及时采取行动。国际货币基金组织指南还建议向纳税人沟通遵守税收义务的同行的百分比。例如，告知纳税人，“ 85％的邻居已经缴纳了税款”可以利用社会规范来鼓励他人效仿，因为个人经常使自己的行为与同龄人保持一致。
行为科学认为，人们对损失比收益更敏感。诺贝尔奖获得者心理学家丹尼尔·卡尼曼（Daniel Kahneman）总结说：“损失比收益大。税收合规计划通过惩罚或财务损失突出潜在的损失，而不仅仅是从合规性获得的收益可以利用这一偏见。这意味着税收当局需要专注于执行任何延误和纳税的违约，他们应该在故意延误和违约的情况下采取刑事诉讼，而无需任何尊重或酌处权。一致的行动和对这些线路的沟通可能会严重阻止违规行为。澳大利亚税收办公室已经实施了一系列此类行为见解的举措，包括使用提醒信，强调社区更广泛的税收合规性利益以及与任何故意违规的潜在损失。
那些设计和实施政策的人应该承认应用行为科学以提高税收合规性的挑战。国家具有影响行为策略有效性的独特文化背景。决策者需要考虑文化和社会价值观，并制定策略，以促进纳税人之间的信任和响应能力，以提高合规率和更公平的税收制度。印度文化传统中人类生命的四个目标超出了直接的财务利益，包括佛法（正义），阿莎（繁荣），卡玛（愉悦）和莫克莎（自我实现），这表明了印度人的实质丰度和自我实现的独特目标。它还反映了当地社区互动的更深层次的影响。这种个人和社区行为的逻辑推论可能要求征收税收政策，以促进企业家精神，并通过初创企业，中小型企业和创新创造有利的业务增长环境。这也可能表明，在设计税收合规消息和沟通时，更加重视道德责任和道德行为。这些文化价值观和社区互动也可能需要对教育运动的更多关注，这些运动强调了将税收作为公民义务和道德义务的重要性。决策者还需要意识到评估行为干预措施以提高合规性的有效性的复杂性。它可能需要强大的评估框架来确定非物质激励措施的实际收益，以及明确表达的违规成本以增加自愿遵守税法并获得更高的税收收入。
总而言之，通过行为科学工具利用人类行为和行动的许多方面可以帮助政策制定者与纳税人心理学和行为的基础相结合。对纳税人的文化细微差别，认知偏见和情感决策的欣赏，这些纳税人在本地数据和证据中阐明，这可能会导致更稳定，更公平的税收政策以及合规解决方案。
作家分别是首席执行官兼研究员Niti Aayog。
