美国财政部和国税局推出了新的指导方针，为提供农村或农业财产担保贷款的贷方提供税收减免。
这项福利是根据新法律（第 139L 条）制定的，允许贷款人从这些贷款中赚取的利息的 25% 从应税收入中扣除。纳税人目前可以遵守的临时规定在新规定最终确定之前一直有效。
税收优惠是什么？
新规定允许合格贷款人将其从农村或农业土地担保贷款中获得的利息收入从其总收入中扣除 25%。
这适用于 2025 年 7 月 4 日之后发放的贷款。其余 75% 的利息仍需纳税。
谁将受益？
为了有资格享受这项税收减免，贷款人必须满足特定标准：
：这包括银行、储蓄协会、保险公司和其他满足特定联邦要求的实体。
：贷款必须以农村或农业房地产作为担保，例如农场、牧场或用于水产养殖（养鱼）的财产。
暂行指南的要点
贷款人可以免除以农村或农业财产担保的贷款 25% 的利息。他们必须将另外 75% 的利息计入收入中。
如果新贷款为旧贷款再融资，利息排除仅适用于新贷款高于原始贷款金额的部分。
符合排除条件的贷款总额仅限于担保贷款的农村或农业财产的公平市场价值。如果贷款超过房产价值，则只有与房产价值相匹配的部分才有资格享受税收减免。
有一条“安全港”规则，如果担保财产的价值至少达到贷款金额的 80%，贷款人可以将整个贷款视为合格贷款。
如果贷款符合标准，从其他贷方购买贷款的贷方也可以申请利息减免。财产必须主要用于农业、牧场或水产养殖才符合资格。小型个人花园或非农业用途不算在内。
贷款人无需成为贷款的原始持有人即可享受这项税收减免。他们只需要在赚取利息时成为合格的贷款人即可。
这什么时候适用？
该指南现已发布，纳税人可以在最终法规发布之前使用它。一旦法规最终确定，它们将适用于最终规则发布后开始的纳税年度。
公众必须在 2026 年 1 月 20 日之前提交对该指南的意见。这项税收优惠旨在帮助贷方更轻松地为农村和农业财产提供融资，最终支持农业和相关行业。
