随着印度储备银行 (RBI) 将于 11 月 30 日结束对其预期信用损失 (ECL) 框架草案的反馈，银行正在寻求更大的灵活性，以符合条件的抵押品担保的风险敞口的 45% 的违约损失率 (LGD) 假设。贷方认为，这可能夸大了某些资产类别的潜在损失。
“黄金也被认为是合格的抵押品。在这种情况下，指定 45% 的违约损失率似乎过高；5% 至 10% 的水平会更现实，”一位公共部门银行家的高级官员表示。
违约损失率衡量的是如果借款人在收回贷款后仍违约，贷款人可能损失的贷款百分比。例如，如果借款人拖欠1千万卢比的房产贷款，而银行即使出售后也无法收回，那么银行将处于亏损状态。因此，银行将不得不在借款人违约且收回金额无法弥补贷款成本的情况下计提拨备。
银行家表示，根据草案，虽然第一阶段资产的拨备要求预计将基本保持不变，但第二阶段账户（通常是逾期 30 至 90 天的账户）的拨备要求可能会大幅增加。
该草案提议为有担保的零售和中小微企业贷款提供 5% 的准备金，为住房和房地产贷款组合提供约 1.5% 的准备金，而目前的标准较低。一位高级分析师表示，银行家要求将拨备要求降低 5%。
根据KotakInstitutionalEquities的报告，其他国家对第二阶段资产的拨备在4-21%之间，中国是唯一例外，对该类资产的拨备为2%。
JSA 合伙人 Pratish Kumar 表示：“虽然转向 ECL 的方向是正确的，并且符合全球实践，但一些贷方可能会寻求 2031 年之后更长的实施跑道，就像印度储备银行对巴塞尔规范等早期过渡所做的那样。” “第二阶段拨备将是调整的关键领域，特别是对于规模较小的银行和零售风险较高的银行来说，”他补充道。
评级机构和银行家表示，不同机构对资本比率的最初打击将有所不同，具体取决于其贷款账簿的构成以及信用损失的历史经验。
ICRA 分析师在网络研讨会上表示，根据约 8 至 10 家银行的披露，资本影响可能在 75 至 125 个基点之间，尽管一些贷方可能面临更高的侵蚀。 ICRA 金融部门评级高级副总裁兼联席主管阿尼尔·古普塔 (Anil Gupta) 表示：“无担保贷款机构或违约损失率 (LGD) 较高且 SMA-1 和 SMA-2 账户较高的机构可能会受到更严重的影响。”
不过，他补充道，“整体行业影响应小于150个基点。印度央行已经提供了五年过渡窗口，这将使银行能够随着时间的推移平滑拨备要求。”
CareEdge Ratings 高级总监 Sanjay Agarwal 指出，多家银行已经开始提前建立准备金，这将有助于减轻过渡效应。 “预期信用损失调整不会直接影响损益表，因此通过净值进行前期调整更为可取。与交错拨备相比，它可以保护盈利能力并提高股本回报率，”他表示。
Kotak 机构股票公司在其报告中表示，他们预计在这一转型期间，大多数银行的净资产将受到 0-4% 的影响，信贷成本将受到 0-60 个基点的影响，并相信贷款机构将有时间进行转型。报告称：“该模型需要更高的第一阶段和第二阶段条款，但我们确实看到第三阶段条款可能会逆转。”
