“您必须纳税。但是，没有法律说你必须留下小费。”摩根士丹利的这句话恰当地反映了印度公司的情绪。在涉及印度税法复杂性时。随着印度在2025年之前宣布世界上最大的经济体中排名第四，迫切需要完善其税收法规，尤其是在间接税的领域，特别重点以减轻对企业的合规负担。
2017年，介绍了商品和服务税（GST），并根据“良好和简单税”的承诺巩固了几项中央和州级间接税。自实施以来，该国在税务管理方面取得了重大进步，并获得了创纪录的税收收入。政府还通过发出澄清，放松并适应新规定来表明其致力于完善法律的承诺。但是，与任何变革性的变化一样，GST政权仍然有改进的余地。即将到来的工会预算2025年有机会解决持续的挑战并进一步简化合规性。
GST框架根据商品和服务的分类引入了多个税率括号。尽管关于牛奶，大米和面包等必需品的辩论经常主导公众的讨论，但更广泛的影响和对速率合理化的需求仍然很大。一群部长的任务是审查商品及服务税率并提出合理化措施，但他们的建议尚未确定。为了最大程度地减少因利率多样性而引起的争议，现在该探索缩小税率的数量，创造一个更简单，更公平的系统了。
GST领导下的纳税人经常处理当局的迷宫，包括司法管辖区GST，司法管辖区中央商品及服务局，审计委员会，GST反逃避单位和GST Intellions省。对于具有多个州注册的企业，即使基本问题在各个司法管辖区相同的情况下，这种复杂性也复杂化。同样，根据海关法，进口货物可能会受到多个实体的审查，例如现场清算审计，清理后审计，预防翅膀和管辖权官员。这种多重性导致效率低下和延迟。尤其是处理大型纳税人的集中或统一权力，尤其是常见问题可能会大大简化诉讼并降低合规成本。
当前GST框架中最关键的差距之一是GST上诉法庭的非运营状况。虽然不是手术人员，但如果必须提出对法庭提出上诉的上诉，纳税人仍被迫存入10％的税收需求（除了在专员上诉阶段提交的最初10％之外）。商品及服务税法庭的运作将为企业提供急需的救济，并且在预算2025演讲中宣布其启动日期将是一个受欢迎的举动。
及时退款是实施不足的另一个领域。根据商品及服务税法律，适当的官员必须在确认后的7天内授予等于索赔的90％的临时退款，并在收到完整申请后60天内发出最终命令。但是，实际上，退款申请通常会在批准之前几个月甚至数年。因此，需要严格的措施来监控评估当局并在处理申请中执行问责制，无论是注册，修正，上诉还是退款都会与企业的意图并减轻财务压力。
企业的持续要求之一是放宽对某些费用支付的GST的投入税收抵免限制（ITC）。 GST政权目前包括限制的负面项目清单，例如用于建设活动的商品和服务，与员工相关的福利或某些不允许ITC的非企业支出。允许ITC支付此类费用不仅会降低运营成本，还可以鼓励新的投资并促进经济增长。
尽管印度在间接税收管理方面取得了长足的进步，但真正无缝且对业务友好的税收制度的途径需要持续改进。 2025年预算提供了解决系统性挑战，降低合规成本并加强政府与纳税人之间的信任的机会。凭借简化的税率，统一的当局，及时退款，运营法庭和扩大的投入税收抵免，印度可以更接近其真正“良好而简单的税收”的愿景。
