大约三个月后，莫迪政府将向议会提交第三任期的第三份联邦预算。在任何预算报告中，财政部长讲话中最受人们期待的部分之一就是财政部长谈论税收措施，特别是个人所得税减免的部分。
在每一份预算中，政府都试图使其税收政策与国家的经济现实保持一致。税收是任何政府为人民开展发展项目以及用于教育、医疗保健和福利措施的主要收入来源。
2026-27 年联盟预算
将于 2026 年 2 月 1 日提交的 2026-27 年联盟预算已经启动。财政部已邀请贸易和工业界就改变直接税和间接税结构提出建议，征求有关税率合理化和合规简化的建议。
税务局下属的税务研究单位 (TRU) 在其例行的预算前沟通中表示，建议必须在 11 月 10 日之前送达财政部。通知中提到，建议应包括“经济理由、相关数据和收入影响”，强调了政府制定平衡且以证据为依据的预算的目标。
尽管正式的呼吁是针对工业界的，但该国数千万纳税人也有自己的期望。这份预算也很重要，因为它是新的《2025 年所得税法》于 2026 年 4 月 1 日生效之前的最后一份完整预算，取代了已有 6 年历史的法律。
考虑到与税收相关的改革，最近两份预算相当特殊，尤其是最后一份，政府在新税制下将免税收入限额提高到 120 万卢比——这可能是纳税人几十年来最大的减免之一。至此，新制度下的基本豁免限额也提高至40万卢比。此前的2024年联邦预算（NDA第三届执政后的7月预算）有一些重大变化，其中最突出的变化与资本利得税有关。
上一份预算案（2025 年）给了我们很大的缓解，但仅限于新制度下
2025-26 财年预算中新税制对个人的一些里程碑式变化：
-根据第 87A 条进行退税后，免税收入高达 120 万卢比。
-修订税表，将年收入降低至 240 万卢比。
– 受薪纳税人标准扣除额为 75,000 卢比。
-在不露面制度下简化申请和退款流程。
然而，旧的税收制度——仍然受到许多工薪纳税人的青睐——却没有受到影响。第 80C 条（15 万卢比）或 80D（医疗保险）下的普遍扣除额没有变化。
这就是为什么现在对 2026-27 年联邦预算的期望集中在平等、可预测性和中产阶级纳税人的真正救济上，平衡不断上升的成本与停滞不前的豁免限额。
纳税人希望在 2026-27 年预算中看到什么
我们认为，以下是纳税人希望在明年的预算中看到的内容——该预算将在新所得税法于 2026 年 4 月 1 日生效之前提交。
这些是个人对即将到来的预算的一些期望和希望，基于新兴趋势、专家建议和普通纳税人的情绪。
旧制度下的人们希望获得更高的基本免税限额（目前为 25 万卢比），并修改税额以与新税制保持一致。将 80C 扣除限额提高至 20 万卢比将有助于纳税人更轻松地管理储蓄、保险和儿童教育费用。
尽管政府努力推广新制度，但许多工薪和中等收入人士仍然更喜欢旧制度，因为可以扣除公积金、住房贷款利息、学费和保险。
纳税人期望政府修改税率、简化扣除额或提供激励措施，以便更顺利地过渡到新制度。即将出台的《2025 年所得税法》可能会提供一个机会，将这两种制度合理化为单一、简化的结构。
多年来最大的痛点之一就是合规性——提交申报表、匹配 TDS 以及等待数月的退款。 2026 年 4 月 1 日生效的新所得税法案承诺简化这一过程。它将用“纳税年度”取代“评估年度”的概念，减少部分数量，甚至允许延迟申报的退款。
纳税人希望 2026 年预算将为这一过渡定下基调，引入更智能、更便捷的电子申报系统，并确保更快的退款时间表，特别是对于受薪员工而言。
近年来，生活、住房和医疗保健成本都急剧上升。新税制不允许对此类支出进行扣除，考虑到高昂的生活成本，纳税人希望政府在新税制下至少给予一些扣除优惠。旧制度下的纳税人还寻求提高住房贷款利息（目前为20万卢比）和医疗保险（个人25,000卢比，老年人50,000卢比）的扣除限额。
尤其是老年人，希望看到更高的储蓄利息豁免限额、简化养老金领取者的合规性以及继续豁免老年人储蓄计划（SCSS）利息。
4.
资本收益规则仍然复杂且分散。纳税人希望跨资产类别（股票、债务、房地产和共同基金）采用统一的资本利得税结构，并简化持有期定义。
此外，随着数字资产投资和全球收入的增长，新税收制度预计会对外国资产、加密资产和员工持股计划的税收进行明确化。
从 2026 年 4 月起过渡到新所得税法
今年早些时候议会批准的《2025 年所得税法》将于 2026 年 4 月 1 日生效。该法案旨在简化印度已有 60 年历史的税法并使其现代化。
-更简单的语言和更少的部分（从 800 多个减少到 500 左右）。
– 将“评估年度”替换为“纳税年度”。
– 即使延迟退货也可以退款。
– 继续现有的住房贷款和租金收入豁免。
-数字和全球收入报告的规定。
这次转变将是自 1961 年以来印度税收制度最大规模的改革之一。因此，即将出台的预算将充当桥梁，让纳税人和系统为未来的变革做好准备。
纳税人期望本预算案实现什么
从本质上讲，个人纳税人不仅仅寻求降税——他们想要一个公平、简单和透明的制度。他们在 2026 年预算中的愿望清单包括在两种制度下提高免税限额或退税；扣除和豁免的合理化；更简单的申请和更快的退款；更高的医疗和住房减免； 2025 年新所得税法推出的明确路线图；以及可预测的商品及服务税和间接税结构。
当政府准备敲定其提案时，财政部长面临着一个熟悉的挑战，即平衡财政审慎与纳税人减免。但鉴于新税法即将实施，这份预算案可能会为未来几年更加可预测、对公民友好的税收环境定下基调。
