所得税部门已针对评估年度（AY）2025-26的资本收益报告引入了所得税申报表（ITR）表格的变化。被评估人必须根据资产出售日期（2024年7月23日之前或之后）划分资本收益。由于税率和索引规则的年中修正案，这种区别至关重要。
如果在2024年7月23日之前出售了面向股票的共同基金的股票或单位，则在财政年度，长期资本利得税（LTCG）税（持有期超过12个月）的收益将以10％的收益征收10％。如果在7月23日之后出售，则超过12.5万卢比的增长率为12.5％。如果在7月23日，2024年7月23日之前出售，则短期资本收益（持有期少于12个月）将被征税15％。
要计算2024年7月23日之前获得的不动产的资本收益，纳税人可以选择：12.5％而无需索引，或20％的索引。由于两个时期的税收计算都会有所不同，因此个人需要确保ITR中报告的交易准确。
对于小型投资者和受薪个人，已经修改了ITR-1（SAHAJ）和ITR-4（SUGAM）表格，包括从上市股票或面向股权的股票中的长期资本收益（LTCG）报告至12.5亿美元的报告。以前，此类纳税人被要求提交ITR-2，这是详细的表格。在提交所得税申报表的同时，个人必须首先确定适用于他们的正确ITR表格，包括资本收益。资本收益应在ITR的附表CG中报告。
但是，需要STCG或LTCG超过12.25亿卢比的个体才能提交ITR-2或ITR-3，以适用者为准。在附表CG中准确地报告所有资本收益至关重要。适当的文档，经纪语句的使用以及与AIS/表格26A的对帐是避免差异的关键。
Nangia Andersen LLP合伙人Vishwas Panjiar说，要考虑的最关键的方面之一是基于转让日期的资本收益治疗的分叉，即2024年7月23日之前和之后。这将需要维护适当的文档，以确保正确的报告和税收计算。
在提交ITR时，个人现在必须披露每个资产的确切转让日期，以确定哪种税率适用。税务和咨询公司AKM Global的税务合作伙伴Amit Maheshwari说，报告转移日期的错误可能会导致税务部门的错误计算和可能的通知，并在第143（1）条根据第143（1）条处理纳税申报表进行处理时。 “个人应保留每次资产出售的适当记录，并在提交之前仔细审查ITR时间表。”
为了避免错误，个人必须保留全面的文件，包括共同基金/经纪人声明，销售/注册契据，DEMAT帐户摘要，收购和销售日期等。一旦输入详细信息，ITR公用事业自动估计应应付税款。提交错误的数据可能会导致利息和罚款。
新的ITR表格需要报告在附表TDS中扣除TDS的特定部分。这提高了透明度，并有助于对26A和AI的表格进行准确验证。它可以帮助税务部门将TDS积分映射到适当的收入负责人，并加快处理并减少不匹配通知。
每个部分代码对应于《所得税法》下的特定付款性质，例如向承包商付款（第194C条），专业费用（第194J节）或利息（第194A节）。纳税人应将TDS条目与表格26AS匹配，并确保选择正确的部分代码以进行无缝的信用索赔。
