所得税部门正在为新的简化《2025 年所得税法》做准备，该法案将于明年 4 月 1 日生效。 CBDT主席Ravi Agarwal最近表示，该部门将在2026年1月之前发布新设计的ITR表格和相关规则。他表示，这些表格完全按照新税制设计，让纳税人有时间了解变化并更新他们的系统。
阿加瓦尔表示，该部门正在致力于开发新的表格和合规框架。在 IITF 的一次活动中，他表示：“我们正在设计表格和规则。我们正在努力在一月份之前将其落实到位，以便纳税人有足够的时间在其系统中调整流程。”
新法律和新表格将于 2026 年 4 月 1 日生效，取代现有的 1961 年所得税法。政府声称，这一变化将有可能使未来几年的纳税申报更加数字化、更加容易和清晰。
新 ITR 表格 – 主要变化是什么？
新法律附带的这些 ITR 表格标志着该国税收制度的重大转变。它们经过专门设计，旨在让普通纳税人、受薪个人、养老金领取者和小型企业更容易进行申报。
我们就此话题采访了 Jotwani Associates 公司秘书兼合伙人 Dinkar Sharma。他解释了新形式与现有形式有何不同，以及为什么需要进行这些改变。
长期以来，政府一直致力于简化税收结构。新税制将作为新表格中的默认选项更加突出。旧制度下的免税和扣除也将以简化的方式显示。
Sharma 表示，“重新设计的 ITR 表格预计将更加突出地体现新制度，简化旧制度下与扣除相关的披露，并鼓励行为向减少豁免和降低税率过渡。”
这意味着未来几年将鼓励纳税人转向税率更简单、豁免更少的制度。
2. 更少的法律术语、更简单的表格和分步说明
为了使新表格更容易理解和完成，它们的设计语言简单，结构清晰。技术和法律术语将被易于理解的部分所取代。这将减少纳税人在填写表格时的恐惧或困惑。
此外，新法的条文数量也大幅减少。
3. 改进与AIS-TIS和GST的匹配——通知更少，数据更准确
新表格中的自动预填数据和数据交叉验证将得到显着加强。
- 船舶自动识别系统
- TIS
- 以及企业的商品及服务税 (GST) 申报表
新系统将允许更多匹配，以减少错误和不匹配通知。
4. 资本收益报告——分两部分披露
资本收益报告的一个重要变化是：2024年7月23日之前和之后进行的交易将需要单独报告。
根据新的税率和指数化规则，这将使报告变得更容易、更透明。
5、增加资产负债报告限额
到目前为止，净资产超过 500 万卢比的个人需要提供其资产和负债的详细信息。
在新系统中，这一限额已提高至 1 千万卢比。这将为中等收入纳税人提供救济。
6. 更多的人将能够填写更简单的表格（ITR-1 和 ITR-4）
新表格的资格得到了提高。更多的纳税人，包括那些拥有一定资本收益的纳税人（如果没有结转损失），将能够使用简化表格 ITR-1 和 ITR-4。
7. 截止日期将延长——纳税人将获得更多时间
2025-26 评估年的申报截止日期将延长，以便为纳税人、税务专业人士和公司提供为新规则做好准备的机会。
8. 提高高净值和复杂收入者的透明度
虽然普通纳税人和受薪纳税人的表格将被简化，但高净值投资者或收入来源复杂的投资者的报告和披露将更加详细。这样做是为了防止逃税并加强监控。
9. 减少混乱、减少错误、减少争议
新表格将为规则和扣除提供明确的指导，减少常见错误，例如：
- 收入分类不正确
- 豁免/扣除的输入不正确
- 和不匹配。
这也将减少通知和争议。
丁卡·夏尔马 (Dinkar Sharma) 表示：“这些重新设计的表格在减轻常规纳税人的负担和要求收入来源复杂或拥有大量资产的纳税人进行更详细的披露之间取得了平衡。”
新表格何时实施？
新法律和新 ITR 表格将适用于 2026-27 财年。也就是说，它们将适用于 2025-26 财年赚取的收入。
政府将于一月份发布表格，以便纳税人、会计师和公司及时更新其系统和文件。
新的 ITR 表格是印度税收体系更加透明、数字化和用户友好的重要一步。虽然对于普通纳税人来说，表格和流程将会简化，但对于收入复杂的人来说，表格和流程将会更加复杂。
