领先的公共部门银行 (PSB) 正在建立约 2000 亿卢比的综合储备金，准备从 2027 年 4 月 1 日起过渡到印度储备银行基于预期信用损失 (ECL) 的拨备框架。
其中一些贷方已经开始预先加载条款，以在新规范推出之前缓冲新规范的影响。
ECL框架将取代当前的“已发生损失”模型，符合国际财务报告准则（IFRS），并要求银行在拨备方面采取前瞻性方法。银行现在必须根据历史数据和信用风险趋势来考虑未来潜在的损失，而不是在违约发生后预留资金。
为了缓解这一过渡，印度央行提供了一条直至 2031 年 3 月 31 日的下滑路径，以减轻拨备增加对现有贷款账簿的一次性影响。
一些公共安全局已经评估了这一转变可能产生的影响。旁遮普国家银行 (PNB) 预计损失预计为 900 亿卢比。路透社援引首席执行官阿肖克·钱德拉 (Ashok Chandra) 的话说，这种影响大部分将来自“第二阶段”资产——账户显示出较高的风险，但尚未违约——这可能会使其资本比率削减约 0.85 个百分点。
印度银行董事总经理兼首席执行官 Rajneesh Karnatak 表示，ECL 规范可能会将其资本与风险加权资产比率（CRAR）每年降低约 1 个百分点。他在第二季度财报电话会议上表示：“鉴于我们在 2026 财年上半年已经实现了约 480 亿卢比的净利润，预计年底净利润约为 1000 亿卢比，对 CRAR 的影响将仅为 1% 左右。” 1 个百分点的影响相当于大约 4,600 至 4,70 亿卢比的额外拨款。
在预期信用损失框架下，银行需要将贷款分为三个信用风险阶段。第一阶段资产将吸引12个月的ECL准备金；第二阶段资产的信用风险显着增加，将需要终身预期信用损失准备金；第三阶段资产（被视为信用受损的资产）也将按生命周期预期信用损失水平进行拨备。
印度海外银行预计，在过渡到 ECL 制度的过程中，四年内需要额外提供约 280 亿卢比的拨备需求。 “由于我们正在创造可观的利润，我们计划建立一个缓冲，以便在诺曼底登陆到来时，我们有3000-400亿卢比或任何所需的缓冲。然而，在这个阶段给出一个具体数字可能有点冒险，”董事总经理Ajay Kumar Srivastava告诉富裕。
其他公安局也在逐步建立较小的缓冲区以吸收未来的影响。例如，UCO 银行报告称，由于拨备费用增加，第二季度净利润同比小幅增长 3%，达到 62 亿卢比。董事总经理兼首席执行官 Ashwani Kumar 澄清称，这一增长并非出于资产质量担忧。 “我们已经开始致力于 ECL 框架，并且每个季度都会制定额外的规定，以便在 2027 年 4 月生效时做好准备。”
他表示：“我们目前持有超过印度储备银行要求的 100 亿卢比准备金，以满足 ECL 规范。”他指出，该行将继续扩大这一缓冲。
印度国家银行尚未公布第二季度业绩和预期信用损失 (ECL) 下的拨备预测。
在私营部门贷方中，ICICI 银行、Axis 银行和 HDFC 银行尚未披露其潜在的拨备影响，但鉴于其巨大的应急缓冲，被认为处于更有利的地位。 ICICI 银行目前持有 1310 亿卢比的应急准备金，而 HDFC 银行在本季度增加了 150 亿卢比，维持 2140 亿卢比的浮动准备金，使其此类准备金总额达到 3810 亿卢比，约占其贷款账面的 1.4%。
