所得税申报表（ITR）申报季节如火如荼。但是，尚未完成一些ITR形式（例如ITR-5、6和7）的相应实用程序的过程。迄今为止，政府已发布了针对评估年度的精选ITR表格的公用事业，2025 – 26年（AY25-26）。更重要的是，这次政府对某些ITR表格进行了一些更改，以使纳税人与各种新的合规规范保持一致。
由于有7种ITR表格可用于纳税申报表，因此大多数评估的最大混乱是他们应该选择哪种形式。除了他们的困惑外，政府去年对资本收益规则进行了调整，该规则需要以ITR表格进行某些更改。在本文中，让我们了解如果您从各种金融资产（包括加密货币）中获得资本收益，则需要提交的ITR表格。
从ITR-1到ITR-4的归档设施开始
迄今为止，所得税部门已发布了ITR-1，ITR-2和ITR-4的在线和离线实用程序。对于ITR-3，尚未发布带有预填充数据的在线申请实用程序。
今年已经看到了另一个新的变化，即现在在ITR-1和ITR-4中也有可能在某种程度上报告资本收益。但是，这仅适用于长期资本收益（LTCG）少于12.5万卢比的情况。
从加密货币中赚取？了解需要哪种ITR形式
根据《所得税法》，对加密货币，NFT和其他虚拟数字资产（VDA）的收入征收30％的固定税。除此之外，财政年度在50,000卢比以上的交易中还扣除了1％的TDS。
现在的问题是 – 在哪种ITR形式中应该显示这种收入？
如果您有薪水并获得加密货币的收入：
– 您应该选择ITR-2表格。
– 此表格涵盖薪水，一个或多个房屋财产，资本收益（包括加密货币），股息，利息收入，外国收入等。
– 如果您的收入超过12.5万卢比的LTCG或任何加密收入，请避免使用ITR-1并选择ITR-2。
– 如果您是自由职业者，专业人士或商人。
您是定期交易加密货币还是作为企业经营？
那么ITR-3是您必须的。
ITR-3有一个单独的PGBP（商业和专业利润和收益），交易，F＆O和VDA收益。
根据新规则报告资本收益报告的变化
这次，还以ITR表格进行了特殊的更改以进行资本收益报告。现在，必须“在2024年7月23日之前和之后”单独报告出售股票或共同基金的利润。
早些时候，没有这样的单独分类，但是由于税率的变化，现在有必要分为两部分。这些更改适用于ITR-2和ITR-3。
贸易商和商业专业人员将不得不在ITR-3中牢记这些事情
VDA IE加密收入现在必须更详细地输入。
对于资本收益，已经有一个选择以两部分分为两部分，并在2024年7月23日及之后。
如果您的收入来自商业或专业，其中包括加密收入，那么您将必须将其视为从业务中获利。
ITR-1和ITR-4的变化有限
现在，即使在有股票的LTCG最高12.5亿卢比的情况下，ITR-1和ITR-4现在也可以使用。
但是，具有加密货币收入的纳税人应避免这些表格，因为这里没有完整的设施来报告VDA收入。
| 薪金 +银行利息 | ITR-1 |
| 薪金 +一所或多个房屋 +资本收益（加密，共同基金，权益） | ITR-2 |
| 专业或业务 +加密货币或F＆O交易 | ITR-3 |
| 小型企业（推定收入） +无加密收入 | ITR-4 |
表格16（薪金）
表格26AS和AIS报告
银行和脱机声明
加密交易所的交易报告
资本收益计算声明
Crypto中TDS扣除的表格16E
目前，ITR申请的最后日期是2025年9月15日（针对未经审计的纳税人）。一些报告表明，由于某些ITR公用事业尚未发布，因此可能会进一步延长此日期。导致许多纳税人延迟提交ITR。
如果您在25财年的加密货币或NFT中获得了任何收入，请记住，税率为30％，选择正确的形式非常重要。受薪纳税人应提交ITR-2，专业人士应提交ITR-3。提交错误的表格可能会导致拒绝退货甚至通知。因此，选择正确的ITR表格并清楚地报告VDA收入。
