自从莫迪政府在2020年预算中引入新的税收制度以来，纳税人中讨论最多的主题之一就是哪种税制更好。答案在很大程度上取决于个人的收入水平。
例如，如果某人每年收入高达75万卢比，那么在新的税收制度下，他们会更好，因为他们不必缴纳任何税款。此外，受薪个人受益于不必向雇主提交投资证明以要求税收减免。
对于那些拥有较高收入支架的人，例如150万卢比或200万卢比，选择正确的税收制度并不那么简单。该决定取决于投资和现有房屋贷款等因素。这两个制度之间的关键区别在于，旧的税收制度允许对某些费用和投资（包括房屋贷款）的各种扣除和豁免，这可能会对税收节省产生重大影响；尽管新的税收制度（禁止标准扣除）对纳税人没有这些好处。
另请阅读：将所有纳税人纳入新的税制，删除旧制度下的所有豁免：SBI报告建议FM
| 税板和费率 | 税率较高的渐进式平板 | 较少的税率降低税率 | |
| 标准扣除 | 有薪个人和养老金领取者50,000卢比 | 有薪个人和养老金领取者75,000卢比 | |
| 豁免和扣除 | 允许多次扣除（80C，80D，HRA等） | 最少的豁免（仅标准扣除额和NPS雇主捐款） | |
| 根据第87A条的回扣 | 全额退税，可收入高达50万卢比 | 最高75万卢比的收入的全额退税 | |
| 投资证明提交 | 要求扣除扣除 | 不需要，使纳税提交更简单 | |
| 房屋贷款利息（第24b节） | 扣除最高20万卢比的允许 | 没有扣除 | |
| 80C扣除额（PPF，ELS，LIC等） | 允许多达15万卢比 | 不适用 | |
| 健康保险扣除（80d） | 允许（25,000-50,000卢比） | 不适用 | |
| 适应性 | 对高扣除和投资的人有益 | 对于那些投资和扣除额减少的人来说更好 | |
| 易于提交 | 由于扣除额更为复杂 | 更简单，无需投资证明 |
| 年收入（卢比） | 标准扣除后应税收入 | 税率 | 税收计算 |
| 最多250,000 | 无税（免税） | 0％ | 卢比0 |
| 2,50,001 – 5,00,000 | 扣除后最高4,50,000卢比 | 5％ | 超过2,50,000卢比的收入为5％ |
| 5,00,001 – 10,00,000 | 扣除后，最高可达9,50,000卢比 | 20％ | 收入超过5,00,000卢比的12,500卢比 + 20％ |
| 超过10,00,000 | 扣除后应纳税9,50,000卢比 | 30％ | 收入超过10,00,000卢比的1,12,500卢比 + 30％ |
要记住的要点：
– 50,000卢比的标准扣除可减少受薪个人和养老金领取的应税收入。
– 扣除扣除后，根据第87A条的12,500卢比的回扣，赚取高达55万卢比的人可以有效缴纳零税。
-CESS（4％）和附加费（如果适用）将以最终税额征收。
| 最多3,00,000 | 零（0％） | 无税 |
| 3,00,001 – 7,00,000 | 5％ | 超过3,00,000卢比的收入为5％ |
| 7,00,001 – 10,00,000 | 10％ | 20,000卢比 + 10％的收入高于7,00,000卢比 |
| 10,00,001 – 12,00,000 | 15％ | 50,000卢比的收入超过10,00,000卢比 |
| 12,00,001 – 15,00,000 | 20％ | 80,000卢比的收入超过12,00,000卢比 |
| 超过15,00,000 | 30％ | 收入高于15,00,000卢比的1,40,000卢比 + 30％ |
要记住的要点：
– 根据第87A条的重新审议：收入不高达75万卢比（应税收入 + 50,000卢比的标准扣除税）。
– 标准扣除：薪金和养老金领取者的75,000卢比。
在本文中，我们将分析哪种税收制度（新旧税制）对年收入高达150万卢比的个人更有益。
为了进行此比较，我们将假设纳税人声称对薪资收入的标准扣除额，第80C条扣除和某些其他豁免。重要的是要注意，这些豁免仅在旧税制下可用。
在此分析中，我们假设除了标准扣除额和第80C条扣除外，雇员的总工资中有20％在津贴（例如房屋租金津贴（HRA）和其他合格的豁免）的津贴下免税。
另一方面，新的税收制度仅提供两种扣除：标准扣除额为50,000卢比；并扣除雇主对雇员NPS帐户的贡献。
节省税收比较：旧税制与新税收制度
对于一个应税收入为150万卢比的个人，这是两个制度下的税收责任的不同之处：
根据旧制度的税收（利用所有合格的扣除和豁免之后） – 1,17,000卢比
根据新制度的税收（在要求获得75,000卢比的标准扣除额和雇主的NPS缴纳扣除税） – 1,30,000卢比
这意味着，如果纳税人完全利用旧制度下的扣除和豁免，则与新的税收制度相比，他们可以节省13,000卢比的税款。
当新税制更有益时
如果同一个人没有任何投资，并且仅要求根据旧制度扣除50,000卢比的标准扣除额，则其纳税责任将为2,57,400卢比。
相比之下，根据新的税收制度，其税收责任仍为1,30,000卢比，从而节省了1,27,400卢比。
因此，对于那些不投资避税工具的人来说，新的税收制度对那些声称多次扣除和豁免的人来说更有利。
