为了促进印度直接税体系中基于信任的治理，政府最高智库 NITI Aayog 建议改变对所得税法合规性犯罪定罪的过度依赖。它说，欺诈的举证责任应该由税务官员而不是纳税人承担。
轻微违约非刑事化
它建议将轻微违规行为非刑事化，使惩罚合理化，并强调民事补救措施。
该文件强调，虽然《2025 年所得税法》省略了几项过时的犯罪行为，但它仍然将 13 条规定中的 35 种行为和不行为定为刑事犯罪，其中大多数规定强制监禁，即使是轻微的程序违约。
该智库周五发布了第二份关于税收政策的工作文件，到 12 月还将发布十份工作文件，远远早于 2026-27 年度预算，届时新的《2025 年所得税法》将生效。政府可以考虑将这些报告适当地纳入 4 月 1 日生效的税法中。
基于对所有 35 项刑事条款的分析，报告建议将 12 项犯罪行为非刑罪化，对 17 项犯罪行为部分非刑罪化，并保留 6 项犯罪行为的刑事定罪。
此外，它还建议简化语言，消除有罪推定，并使惩罚与比例原则相一致。这些变化旨在提高生活和营商便利性，同时保障收入。
根据现行法律，纳税人有责任反驳欺诈意图。 NITI 报告建议，检方应在合理怀疑范围内确定故意或欺诈意图。
它表示，诸如程序性违约之类的犯罪行为并非出于恶意；应免除刑事责任。其中包括未缴纳源头扣除税款 (TDS)、未缴纳源头征收税款 (TCS)、未提供纳税申报表以及未提供账目/文件。报告指出，此类失误会对收入造成可衡量的、可修复的损害，但不会威胁公共安全等社会价值观。民事处罚可以提供更迅速、更有效的执行。它建议对这些案件处以民事罚款，以确保比例。
对于 17 项犯罪行为，Niti Aayog 建议仅对欺诈或恶意行为保留刑事制裁，将非恶意过失非刑事化。例如，违反扣押令应仅将故意篡改定为犯罪。
保留对 6 种涉及严重故意伤害的犯罪行为的全面刑事定罪，例如欺诈性清除/隐藏/转移财产以阻止追回；伪造账簿以逃税；教唆虚假回报。由于这些行为通过恶意行为直接破坏财政诚信，因此此类行为值得威慑。
NITI Aayog 项目总监桑吉特·辛格 (Sanjeet Singh) 表示：“报告建议保留强有力的刑事条款，对故意、高价值和有害的不当行为（例如精心策划的逃税或捏造证据）给予相应的惩罚。”
根据现行所得税法，违法行为除罚款外最高可判处 7 年监禁。
