作者：Dinesh Kanabar 和 Abhishek Mundada，分别为 Dhruva Advisors 董事长、首席执行官兼合伙人
在算法占据主导地位并且人工智能 (AI) 开始解码税务之前，税务专业人员通过文件、表格和笔记掌握了他们的技巧。曾经有一段时间，税收意味着堆积如山的文件、页边空白处常常布满灰尘、墨迹斑斑的纸条、在银行排长队后获得的纸质查兰，以及一本带索引的纸质书。那些生活在其中的人仍然记得纸张的沙沙声、墨水的气味，以及怀旧的物理秩序。
税务作为一个职业通常取决于三个方面：(i) 合规/报告——常规但至关重要； (ii) 影响解释、风险评估和决策的技术专长和判断； (iii) 税务评估和诉讼——有关准备和陈述的一切都发生了变化。
人工智能/机器学习 (ML) 的影响放大了数字化转型的步伐，改写了税务管理方式，更重要的是，改写了专业人士准备提供解决方案的方式。今天保持相关性不仅意味着与法律保持同步，还意味着所得税部门和纳税人层面的税收实施方式保持同步。
印度已迅速转向技术驱动的税收制度。它的数字税务之旅始于二十多年前，以电子方式提交纳税申报表。一开始只是一种温和的数字化方法，现已发展成为一个完全集成的数据生态系统——其本质是年度信息报表中的收入数据报告、银行账户中的现金存款和报告其他金融交易、匿名评估等。
到目前为止，税务专业人士及其团队过去花费大量时间和资源来手动完成税务合规和申报，尽管是在技术的帮助下完成的。如今，他们正在采用技术（并减少人工参与）来准备、编译和承担税务报告功能，例如从会计软件中自动提取数据、处理、减少填写和审核的人工工作量。重点应更多地放在增值和生产方面，以提高效率。例如，更好地估计预缴税款的收入、实时核对账户和税务记录之间的收入不匹配以避免差异并减少潜在的增加/诉讼、根据不同立法（账户、税务、公司法等中的关联方披露）进行报告的一致性。
如今，技术，尤其是人工智能/机器学习的使用，在提高专业人士在处理日常和复杂事务时吸收的技术专业知识方面发挥着至关重要的作用。人工智能和自动化支持研究、总结内容、监控税务通知并加快起草速度，但判断力仍然是人类的。无论人工智能工具多么有效，它们都不是 100% 准确的。在批判性评估事实/法律方面以及潜在挑战的实际经验方面，专业人员的作用变得至关重要。人工智能目前的能力仅限于此。
此外，税务专业人员在数据追踪实时、算法驱动的审查选择以及利用先进技术大规模分析纳税人行为的环境中工作。 GSTN、Project Insight、金融交易报告报表、金融情报单元 2.0/可疑交易报告和间接税高级分析等平台或工具可大规模分析行为、跟踪模式并几乎立即识别不匹配情况。税务管理已从定期检查转向实时监控。因此，税务专业人士必须了解这些方面，以便更好地评估风险和做出决策。事实上，税收是政府在采用技术和数字化方面遥遥领先的领域之一，现在专业人士需要赶上现有的数字架构。
税收争议也发生了变化。亲自代理和出庭曾经发挥过重要作用。现在，在一个匿名的环境中，思想的清晰性和书面提交的准确性变得更加重要。数字提交内容必须准确、不言自明、有充分支持且无懈可击。
然而，税务诉讼中令人担忧的领域是过于依赖人工智能工具在税务评估过程中得出的结果，而这些结果尚未得到验证。人们普遍认为，人工智能会产生幻觉（抛出不存在的结果/司法先例），因此其结论可能具有误导性和有害性，这使得人类监督不可或缺。最近，孟买高等法院批评税务官员在对纳税人进行评估时依赖人工智能基于不存在的案件得出的结果。因此，未经验证的人工智能输出在司法/准司法推理中没有地位。
机遇很大，但挑战也很大。未来属于将智能技术与严格道德、良好培训和坚定专业判断相结合的专业人士。技术远非取代，而是通过自动化日常任务并让专家专注于复杂的增值服务来为专业人员提供支持。真正的税务专业人士的定义没有改变——清晰度、技术深度和驾驭复杂性的能力。改变的是手头的工具：更锋利、更快、联系更加紧密。
