根据国家统计局（NSO）的首次预先预测，印度经济增长预计将在 2025 财年放缓至 6.4%，为四年来的最低水平。为了应对 Covid-19 大流行，政府寻求通过增加基础设施支出来维持经济势头。这有助于提振整体国内生产总值（GDP），但并没有转化为显着的就业增长或持续的消费。尽管如此，为了继续实施政府主导支出的战略并允许更多的社会部门投资，该中心将需要筹集更多收入。
然而，新的衡量标准正在描绘一幅不同的财务压力图景。 2024年9月季度，694家印度上市公司的净利润同比仅增长3.6%，创下17个季度以来的最低增速。此外，一份行业报告指出薪资增长极低。印度科技工人的工资仅增长了 3%。然而，由于 2024 年 10 月通货膨胀率达到 6.2%，这导致实际收入下降。这意味着工人无法维持生活水平，而生活水平实际上正在下降。
在 2024 年 12 月与联邦财政部长 Nirmala Sitharaman 举行的预算前会议上，贸易和行业协会建议采取措施，主要通过减税和关税，将更多资金交到消费者手中，从而促进增长。
这就提出了一个关键难题：如何平衡政府收入的增长，同时把更多的钱放进消费者的口袋里？制定解决这种微妙平衡的全新税收策略的紧迫性从未如此迫切。
税务规划者最近一直在寻求创新的方法来增加收入，同时平衡民粹主义利益。其中一项尝试成为全国头条新闻，当时旨在建议商品和服务税 (GST) 合理化的部长集团 (GoM) 提议对不良商品征收 35% 的新第六个商品及服务税，以及基于价格的商品及服务税税率。这引起了广泛的批评，第 55 届商品及服务税委员会决定对爆米花应用四种不同的税率——根据爆米花的盐味爆米花、非包装爆米花、预包装爆米花和贴标签爆米花或焦糖爆米花（归类为糖果）——成为一个互联网模因。
此类税收公告将一个简单的系统变成了迷宫。复杂性会扼杀合规性，不但不能增加收入，反而会造成抑制增长的隐藏陷阱。印度不需要更多的税收噱头——它需要一个清晰、公平、简单、让人们从上到下都能理解和接受的税收制度。只有这样，我们才能实现真正的收入增长和经济进步。
2024-25财年，印度直接税收总额约为150216.1亿卢比，其中企业税贡献66035.4亿卢比，个人缴纳80349.1亿卢比。然而，企业部门正在出现的利润压力表明，企业税的任何进一步增加都可能阻碍经济增长并削减资本支出。另一方面，向个人提供税收减免以刺激消费将增加财政赤字。
印度可以采取税收策略来增加收入，同时减轻税收负担。这将需要降低峰值税率并扩大税基。印度的税收合规文化薄弱，特别是考虑到 90% 的劳动力受雇于非正规部门。虽然非正规部门贡献了印度 GDP 的 50% 左右，但跟踪该部门个人的实际收入和征税是一项重大挑战。多年来，非正规部门的人们一直认为不纳税是他们的权利，从而阻碍了国家的增长。
新的税收方法应该鼓励有能力的人做出哪怕是很小的贡献。如果印度实行名义税，例如对低于纳税限额的人征收 1% 的税，那么每个人都可以为正规经济做出贡献，而不是提交零申报表。这不仅会产生额外的收入，还会为通过更广泛的参与实现持续的税收增长铺平道路。
正如其他国家所见，教育和宣传活动可以改变人们对纳税的看法，并有助于扩大税基，同时保持低税率。自 20 世纪 70 年代以来，巴西通过雷塞塔联邦税务教育计划成功地将制裁与教育结合起来，该计划针对公民、学生、公务员、会计师和海关代理人，以促进税务合规。同样，新加坡通过免申报服务简化了其税收制度，符合条件的纳税人可以收到预先填写的纳税申报表。 2023 年，大约十分之八的新加坡纳税人已预先填写了纳税申报表，这使得合规变得更加容易且更具成本效益。
印度在发展税收合规文化方面还有很长的路要走，但立即采取的措施，包括即将发布的预算中的相关公告，可能是一个正确的开始。最终，税收不仅仅是一项财政政策，而且是增长的驱动力。注重扩大基础和简化、较低税率的均衡税收政策可以为印度经济可持续增长提供所需的推动力。
正如查纳基亚（Chanakya）明智地说的那样：“向公民征税就像蜜蜂从花朵中采集花蜜一样——温和且不会造成痛苦。”如果印度能够实施公平且可及的税收制度，鼓励公民自愿捐款，就可以为 2047 年实现 Viksit Bharat（发达的印度）铺平道路。
作者是经济学家、希夫纳达尔大学客座教授。
