当前的ITC退款机制未考虑投入服务和资本货物的GST。解释Bipin Sapra＆Swati Saraf，将汇率保持一致，允许退款并逐渐朝着统一的利率迈向统一利率将使企业确定性并促进长期投资。
从四层到两层速率结构
商品和服务税（GST）对近400个项目的合理化的推出标志着印度税收改革之旅的决定性步骤。商品及服务税委员会（GST Council）表现出对利益相关者关注的响应能力，平衡了收入动员，以减轻对家庭的通货膨胀压力的目的。新近合理的GST结构反映了这种平衡。随着目前的改革，印度已经从四层转变为两层系统，降低了复杂性并使税收更具可预测性。现在，大多数基本商品和某些服务都属于5％的平板，确保可承受能力，而大多数服务仍保持在18％的平板之下，从而维持了快速增长的行业的财政收入。
合理化提高了负担能力，全球竞争力和可预测性，代表了GST成立以来最重要的大修之一。双重速率系统在食品，快速消费品和消费品等领域已经可以看到，在那里，较低利率的好处正在传递给消费者。
为什么倒置职责很重要？
降低商品及服务税还带来了一个挑战：倒数税结构（IDS），其中输入供应的费率超过了产出供应率的费率。这会产生大量的投入税收抵免（ITC）。尽管存在退款，但目前它们仅限于投入的ITC，不包括投入服务和资本货物，使企业具有滞留的信用和流动性压力。
对于拥有狭窄产品组合的公司而言，挑战尤其是挑战，在大多数产品中，大多数产品的价格已降至5％。相比之下，跨越5％和18％GST板的产品线不同的公司可以抵消ITC累积的ITC，而无需限制。这种区别尤其与有限的投资组合相比有限的FMCG公司。
受ID影响的部门
当前改革的目标之一是通过对齐输入和输出速率来消除ID。然而，不匹配在制药和纺织纱等领域仍然存在。在制药中，诸如活性药物成分和关键起始材料之类的输入吸引了比完成配方更高的速率。在纺织品中，尼龙芯片，PTA，MEG和聚酯芯片的税率高于纱线或织物。
在服务方面，尤其是在保险方面，政府豁免个人生命和健康政策的决定对消费者有益。但是，由于ITC恢复的损失，保险公司可能会面临更高的投入成本。因此，尽管他们最初可能会吸收一些影响，但在长期到长期的媒介中，更高的投入成本可能会传递给保单持有人。
在这项改革之后，倒税结构的概念已经发生了变化。较早的差分输入输出率导致了反转，其中一些已经解决了。但是，由于投入服务和资本货物而变得越来越明显。这些倒置取决于业务模型，具体取决于服务的使用以及公司资本支出的投资状况。这些很难解决，因为在商品和服务的治疗方面无法概括。
如何解决ID？
随之而来的ID将带来ITC积累，定价重新校准和营运资金应变，强调了对确保统一性的政策行动的需求。在全球范围内，大多数发达经济体以单个增值税/GST速率或狭窄的频段运作，从而减少了套利和简化依从性。印度应以随着时间的流逝进行这种融合。单个GST率将消除ID和其他异常情况，增强中立性，并使印度的系统在全球范围内可比。虽然单率仍然是一个长期目标，但短期目标措施至关重要。应当解决特定部门的异常，特别是在制药和纺织纱中。当前的退款机制旨在退还ID的积分积累，但没有考虑到投入服务和资本货物的GST。
全面的退款过程
解决方案在于设计一个更全面的退款过程，包括所有ITC，并以分阶段的方式退还资本货物，将其与折旧联系起来。但是，鉴于将倒置的义务结构视为信贷积累的原因的复杂性，渐进的解决方案是在年底全部或累积信贷的百分比查看累积ITC的退款。但是，随着商品及服务税继续成为该中心和各州的主要收入来源，收入疑虑需要保持一致。为了解锁其潜力，必须确定地解决ID。统一费率，允许退款并逐渐朝着统一的利率迈进，将确保商品及服务税保持对业务友好和财政的可持续性。
Sapra是税务合作伙伴，而SARAF是EY India的税务总监
