随着 2024 年即将过去，纳税人有必要评估自己的财务状况并采取措施尽量减少纳税义务。虽然印度当前的财政年度于 2025 年 3 月 31 日结束，但这一时期提供了一个绝佳的机会来熟悉 1961 年所得税法（IT 法）规定的可用税收优惠。积极主动的方法不仅可以节省资金，还可以使财务决策与长期目标保持一致。
在本文中，我们简要概述了印度纳税人简化年终税务规划的一些关键行动。
如果评估未完成，错过了最初 ITR 申报截止日期（7 月 31 日或之后，具体取决于其审计要求）的纳税人仍可以根据第 139(4) 条在 2024 年 12 月 31 日之前提交迟来的申报表。纳税人需要注意，即使可以提交此类迟到的申报表，这种迟到的申报也可能会导致对结转损失（不包括房产损失）的限制，征收必要的利息和罚款以及迟到的申报费。
发现原始 ITR 中存在错误的纳税人可以在 2024 年 12 月 31 日之前提交修订后的纳税申报表，前提是原始纳税申报表尚未得到处理且评估尚未完成。
纳税义务为卢比的纳税人。 10,000 或更多（TDS 和其他减免的后调整）需要在相关财政年度分四期缴纳预缴税款。未能履行这些义务可能会导致《IT 法》第 234C 条规定的利息处罚，该法对少付或不付分期付款的情况按每月或半月 1% 的利率征收单利。
预缴税款的截止日期和缴纳要求如下：
| 15% | 12% | 1% x 3 个月 x 税金缺口 | |
| 45% | 36% | 1% x 3 个月 x 税金缺口 | |
| 75% | 75% | 1% x 3 个月 x 税金缺口 | |
| 100% | 100% | 1% x 1 个月 x 税金缺口 |
纳税人必须注意，第三期预缴税款的到期日是 2024 年 12 月 15 日，并且他们已经缴纳了必要的税款，以避免 IT 法第 234C 条规定的利息后果。
政府推出了 2024 年直接税 Vivad se Vishwas 计划，以解决长期的税务纠纷。该计划为纳税人提供了解决悬而未决的争议的机会，同时使政府能够有效地收取有争议的金额。该计划要求纳税人按以下方式付款：
| 1 | 有争议的税款总额、此类争议税款的利息以及对此类争议税款征收或应征收的罚款： | ||
| 一个） | 上诉于2020年1月31日之后但2024年7月22日或之前提出。 | 有争议的税收 | 有争议的税收 |
| b) | 上诉将于 2020 年 1 月 31 日或之前在同一论坛等待审理 | 有争议的税收 | 有争议的税收 |
| 一个） | 2020年1月31日之后但2024年7月22日或之前提出的上诉 | 有争议的利息/罚款/费用 | 有争议的利息/罚款/费用 |
| b) | 上诉/修改申请将于 2020 年 1 月 31 日或之前在同一论坛待决。 | 有争议的利息/罚款/费用 | 有争议的利息/罚款/费用 |
综上所述，2024年12月31日之后申请的纳税人，在该计划下将面临更高的纳税税率。因此，如果纳税人打算根据该计划解决未决税务纠纷，应在2024年12月31日或之前提出申请，以避免额外缴纳10%的税款。
《信息技术法案》为纳税人提供了各种旨在提供经济救济的扣除额。为了利用这些扣除，纳税人必须按照《信息技术法》的规定进行特定投资、付款或产生符合条件的费用。重要的是，此类投资或付款必须在 2024 年 3 月 31 日之前完成，才有资格享受相关福利。
距离 2024-25 财年只剩下三个月了，这一时期为纳税人提供了绝佳的机会来制定战略并进行所需的投资或付款，确保他们最大限度地发挥 IT 法案规定的潜在扣除和豁免。
纳税人必须收集并提交所有必要的节税投资、费用和扣除证明，例如 PPF、ELSS、NSC 和节税 FD 的收据；人寿和健康保单的保险费收据；第 80C 条索赔的学费收据；如果他们选择了旧的税收制度，则需要提供 HRA 索赔的租金付款收据或租赁协议。应向雇主提供这些文件，以便于调整剩余月份的 TDS。如果不这样做，可能会导致更高的 TDS 扣除额，从而导致潜在的流动性问题，因为超额 TDS 的退款只能在提交所得税申报表时申请。
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