财政部长尼尔马拉·西塔拉曼(Nirmala Sitharaman)在她的预算演讲中宣布,在调整标准扣除75,000卢比和修订后的60,000卢比的标准扣除后,年收入高达120万卢比的个人不必缴纳任何税款。早些时候,25,000卢比的纳税折扣适用于最高70万卢比的年收入,但现在适用于最高120万卢比的收入。
年收入127.5万卢比的税收计算
随着这些变化,年收入高达127.5万卢比的个人将有效地不纳税。以下是:
标准扣除:75,000卢比
扣除后应税收入:12,75,000卢比 – 75,000卢比= 12,00,000卢比
收入高达40万卢比:0%税→卢比0
40万卢比 – 80万卢比:5%税→20,000卢比
80万卢比 – 120万卢比:10%税→40,000卢比
回扣前的总税责任:20,000卢比 +卢比40,000 = 60,000卢比
根据第87A条:60,000卢比的退税
最终税收责任:60,000卢比 – 60,000卢比=零
由于没有纳税责任,因此居家工资仍为每年127.5万卢比。
130万卢比的税收计算
现在,让我们计算新税收制度下的每年130万卢比的个人税收。
标准扣除:75,000卢比
扣除后应税收入:13,00,000卢比 – 75,000卢比= 12,25,000卢比
收入高达40万卢比:0%税→卢比0
40万卢比 – 80万卢比:5%税→20,000卢比
80万卢比 – 120万卢比:10%税→40,000卢比
120万卢比 – 122.5万卢比:15%税→3,750卢比
CESS之前的总税收责任:20,000 +卢比40,000 + Rs 3,750 = 63,750卢比
健康与教育税(4%):2,550卢比
总税责任:63,750 +卢比2,550 = 66,300卢比
13,00,000卢比 – 66,300卢比= 12,33,700卢比
乍一看,似乎赚取127.5万卢比的个人带回家127.5万卢比,而赚取130万卢比的人只带回家12.33亿卢比,较低。为了防止这种情况,应用边缘浮雕。
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什么是边缘救济规定?
边缘救济确保略高于回扣阈值的个人最终不会比低于门槛的人低。它确保应付额外的税款不会超过超过120万卢比的额外收入。
130万卢比的边际浮雕计算
超过120万卢比的额外收入= 1,00,000卢比
应付税款而无需缓解= 66,300卢比
边际税责任不得超过1,00,000卢比。
为了保持均等,应缴纳的税款调整为25,000卢比,而不是66,300卢比。
因此,净收入薪水= 13,00,000卢比 – 25,000卢比= 12,75,000卢比,确保公平。
从税务部常见问题解答中给出的另一个示例中理解,如何应用边际救济:
1210万卢比的边际救济示例
对于赚取12,10,000卢比的纳税人,税收将是:
40万卢比 – 80万卢比→5%税= 20,000卢比
80万卢比 – 120万卢比→10%税= 40,000卢比
120万卢比 – 121.1万卢比→15%税= 1,500卢比
救济前的总税收责任:61,500卢比
但是,由于赚取120万卢比的人支付0税,因此边际救济确保应付税款仅限于超过120万卢比的额外收入,即10,000卢比。
边际救济使赚取略高于120万卢比的个人面临不成比例的高税收负债。它确保了税收阶段之间的公平过渡,避免了赚取更多赚取的情况下的薪水较低的情况。