随着 2025 年联邦预算即将出台，财政部长 Nirmala Sitharaman 面临着巨大的挑战，需要满足包括纳税人在内的各方面日益增长的期望。从政府的角度来看，自 2020 年 FM Sitharaman 决定引入新税制并延续旧税制以来，处理纳税人期望的挑战变得更加复杂。实施两种制度后，约 9 千万卢比的所得税申报者中约有 6.5 亿人已转向新的税收制度，约 2.5 千万个人仍采用旧的税收制度。
同样，由于有两种不同的选择，纳税人在处理两种税收制度的复杂性方面也面临着挑战。
经验丰富的税务专家 CA (Dr.) Suresh Surana 强调了现行制度的复杂性，并提出了简化和合理化个人税收的措施。以下是统一税收制度的关键问题和建议的详细分析。
现有双重税制的挑战：
税收计算的复杂性
苏拉纳表示，当前的双重税制——为纳税人提供了在带有扣除和免税的旧税制和带有优惠税率但有限扣除的新默认税制之间进行选择的选择——带来了极大的复杂性。 “大多数个人纳税人，尤其是受薪个人，都会自行计算自己的纳税义务。如果没有专业帮助，他们就很难评估和选择最优惠的税收制度，”他说。
制度之间转换的刚性
虽然纳税人每年可以在两种制度之间进行选择，但那些从商业或职业中赚取收入的人面临着限制。 Surana 指出，“从商业或职业中获得收入的纳税人如果根据第 115BAC 条选择退出新税收制度，则只能恢复一次，从而降低了流程的灵活性。”
新制度的有限采用
尽管新税制的目标是简化税收，并且自《2023 年金融法案》以来一直是默认选择，但新税制尚未获得广泛接受。苏拉纳说：“对健康保险费和受薪个人标准扣除等申请扣除的限制，使旧税制对许多纳税人更具吸引力。”
拟议的统一税收制度：简化之路
税务专家建议建立统一的税收制度，融合新旧制度的优点，以简化合规性，同时保留纳税人的利益。
税制合理化
苏拉纳提出了一种累进税制，引入新的税种以提高收入。 “例如，对 250 万卢比至 300 万卢比之间的收入实行 25% 的税率，同时对 300 万卢比以上的收入保留 30% 的税率，可以提供救济并降低税率累进的陡度。这将减轻高收入个人的经济负担并激励合规性，”他解释道。
AU 企业咨询和法律服务 (AUCL) 创始人 Akshat khetan 表示，2025 年联邦预算的主要期望是将所得税免税额修改为 250 万卢比。 “这一大胆举措将产生深远影响。通过向更广泛的中产阶级和中上阶层提供税收减免，政府将直接增加可支配收入，刺激消费者支出和经济活动。”
赫坦补充说，这项措施虽然雄心勃勃，但符合不断壮大的中产阶级不断变化的愿望，中产阶级承担了很大一部分税收负担。
纳入主要扣除额
虽然新税制限制了大多数扣除额，但苏拉纳强调了应保留或重新引入的几项关键豁免和扣除额，以增强其吸引力：
标准扣除（第 16(ia) 条）：与旧制度下的 50,000 卢比相比，工资扣除增加了 75,000 卢比，这将使受薪纳税人受益。
家庭养老金（第 57(iia) 条）：Surana 建议将扣除限额从 15,000 卢比（旧制度下）提高到 25,000 卢比。
其他值得注意的扣除：他主张保留对 Agniveer Corpus 基金缴款（第 80CCH(2) 条）和雇主对 NPS 缴款（第 80CCD(2) 条）的扣除。
满足现代需求的额外扣除
为了使新税制对纳税人更加有利，苏拉纳建议引入以下扣除：
第 80C 条（人寿保险和投资）：他表示，允许扣除 LIC 保费、PPF 和 NSC 等主权支持工具的投资将促进财务安全和储蓄。
第 80D 节（医疗保险费）：苏拉纳强调了大流行后医疗保健的重要性，她说，“允许这项扣除将减轻财务问题，并使该制度更具吸引力。”
第 80EEB 节（电动汽车贷款利息）：随着电动汽车的发展，他建议纳入此项扣除，以激励环保投资。
住房贷款利息和损失抵销：“允许住房贷款利息扣除，并将房产损失与其他收入相抵销，将提供救济并鼓励更广泛地采用新税收制度，”苏拉纳说。
纳税人对 2025 年预算的期望
随着 2025 年联邦预算的临近，个人纳税人期待财政部长进行改革，以简化税收、提供减免并提高合规性。苏拉纳的建议强调需要建立统一的税收制度，以应对现有挑战，同时促进金融安全和经济参与。
这些期望能否得到满足还有待观察，但推动平衡和合理化税收制度的呼声比以往任何时候都更加强烈。
